Atrakcyjność Europy jest niezaprzeczalna. Jej bogate dziedzictwo kulturowe i mnogość anglojęzycznych regionów sprawiają, że jest to główny cel podróży dla osób pochodzących z krajów zachodnich. Jednak perspektywa wysokich podatków może wydawać się zniechęcająca dla potencjalnych imigrantów. Na szczęście niektóre kraje Unii Europejskiej wprowadziły specjalne programy podatkowe, które mogą znacznie zmniejszyć to obciążenie. Wśród nich wyróżniają się Malta, Irlandia i Cypr ze swoimi atrakcyjnymi systemami podatkowymi dla osób nieposiadających stałego miejsca zamieszkania (non-dom).
System podatkowy dla osób nieposiadających stałego miejsca zamieszkania
System podatkowy non-dom zasadniczo obraca się wokół zagadnienia braku stałego miejsca zamieszkania. Zazwyczaj uważa się, że dana osoba ma miejsce zamieszkania w kraju, którego jest obywatelem i w kraju, w którym spędziła większość swojego życia. Jednakże, po osiągnięciu 18 roku życia, można porzucić obecny domicyl pochodzenia i nabyć inny z wyboru, którym może być inny kraj. Na decyzję lokalizacji domicylu mają wpływ takie czynniki, jak fizyczna obecność w danym kraju i intencje podatnika. Zawiłości związane z domicylem mogą się nieznacznie różnić w zależności od kraju, dlatego zrozumienie lokalnych przepisów ma kluczowe znaczenie. HMRC (brytyjski urząd skarbowy) wyczerpująco wyjaśnia pojęcie miejsca zamieszkania i jego wpływ na status podatkowy na swojej stronie internetowej.
Malta: Wyjątkowe podejście do miejsca zamieszkania i pobytu
Na Malcie definicja miejsca zamieszkania i rezydencji to dwa odrębne pojęcia prawne, z których każde ma różne konsekwencje podatkowe. Zgodnie z prawem maltańskim osoby, które mieszkają na stałe na Malcie i uważają ją za swój dom, są uważane za rezydentów.
Opodatkowaniu podlega dochód powstały na Malcie oraz dochód zagraniczny przekazany na Maltę. Zagraniczne zyski kapitałowe nie podlegają opodatkowaniu, nawet jeśli zostały przekazane lub wypłacone na Malcie. Kompleksowy przewodnik po maltańskich przepisach podatkowych można znaleźć na stronie internetowej Malta Financial Services Authority.
Irlandia: Rygorystyczne zasady dotyczące przekazów pieniężnych
Podobnie jak Malta, Irlandia rozróżnia miejsce zamieszkania i miejsce domicylu. Osoba fizyczna może być rezydentem podatkowym irlandzkim bez miejsca zamieszkania w Irlandii. Osoby niebędące rezydentami w Irlandii podlegają opodatkowaniu od dochodów lub zysków ze źródeł irlandzkich oraz wpływów z wszelkich dochodów przekazanych do Irlandii. Jednak irlandzkie przepisy dotyczące tego, co stanowi przekazywane środki, są bardziej rygorystyczne niż maltańskie. Na przykład użycie zagranicznej karty kredytowej do zakupu towarów w Irlandii jest uważane za przekaz pieniężny. Osoby ubiegające się o status non-dom są zobowiązane do udowodnienia swojego zagranicznego miejsca zamieszkania za pomocą różnych dowodów, w tym poprzez utrzymywanie osobistych i gospodarczych więzi z danym krajem.
Cypr: Raj podatkowy dla cyfrowych nomadów
Cypr stanowi lukratywną opcję z prawdopodobnie najbardziej przyjaznym podatkowo programem non-dom spośród trzech krajów. Status non-dom na Cyprze trwa maksymalnie 17 lat, a jego posiadacze są zwolnieni z podatków zarówno od dywidend, jak i odsetek, niezależnie od ich źródła. W połączeniu z minimalnym wymogiem obecności wynoszącym zaledwie 60 dni do celów podatkowych, cypryjski system non-dom jest szczególnie atrakcyjny dla cyfrowych nomadów i osób przebywających na stale w podróży. Dodatkową korzyścią jest 100% zwolnienie z podatku wynagrodzeń otrzymywanych za pracę wykonywaną poza Cyprem przez ponad 90 dni w roku podatkowym na rzecz pracodawcy niebędącego Cypryjczykiem.
Systemy non-dom poza Unią Europejską
Co ciekawe, koncepcja systemu podatkowego dla osób nieposiadających stałego miejsca zamieszkania nie ogranicza się wyłącznie do Europy. Inne kraje spoza Europy, takie jak Singapur, Malezja i Hongkong, również wdrożyły podobne systemy, oferujące korzystne zasady opodatkowania dla osób nie posiadających stałego miejsca zamieszkania. W Europie, ale poza Unią Europejską, wspomniana wcześniej Wielka Brytania (w tym Irlandia Północna) i niektóre jej terytoria stosują system non-dom.
