- La exclusión de ingresos por trabajo en el extranjero (FEIE) brinda una significativa desgravación fiscal a los ciudadanos estadounidenses que trabajan fuera de su país. Sin embargo, es crucial entender sus requisitos.
- Para beneficiarse de la FEIE por residencia, debe demostrarse la intención de residir en un país extranjero de manera indefinida. Esto va más allá de simplemente obtener un visado de residencia; también requiere integrarse en la comunidad local, establecer una base de operaciones y vivir principalmente en ese país.
- Además, poseer un permiso de residencia, como podría ser en Belice, sin pasar mucho tiempo allí, no cumple con los requisitos del IRS.
La regla de los 330 días de presencia física
Para muchos expatriados, la prueba de presencia física de 330 días ofrece un camino más directo para acogerse al FEIE. Esta norma exige que esté físicamente presente fuera de EE. UU. durante al menos 330 días completos en cualquier período de 12 meses consecutivos. Es ideal para quienes son «viajeros perpetuos», que no mantienen una residencia fija en el extranjero ni pagan impuestos en otro país. Sin embargo, es crucial mantener un registro detallado de los viajes para evitar problemas con el IRS, incluida la pérdida de la exclusión y posibles sanciones.
Límites de ingresos y exclusiones del FEIE
Para el año fiscal 2024, el FEIE permite excluir hasta $126,500 de sus ingresos obtenidos en el extranjero del impuesto federal sobre la renta de EE. UU. Es importante recordar que esta exclusión solo aplica a ingresos por empleo, como sueldos y salarios, y no a ingresos de inversiones o ganancias de capital. Si sus ingresos exceden este límite, aún puede evitar la doble tributación mediante créditos o deducciones, como el crédito fiscal extranjero, o ingresando a través de una sociedad extranjera.
Implicaciones para trabajadores autónomos
Los expatriados que trabajan por cuenta propia enfrentan desafíos adicionales bajo la FEIE. Aunque la exclusión puede reducir significativamente el impuesto sobre la renta federal, no afecta el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que puede ser considerable. Sin una planificación adecuada, como operar a través de una empresa extranjera, los autónomos podrían enfrentar altos impuestos sobre los beneficios de su negocio.
Consejos para futuros expatriados
Una planificación cuidadosa y un profundo entendimiento del FEIE son esenciales para los expatriados estadounidenses. Ya sea que esté considerando mudarse al extranjero por trabajo o establecer un negocio fuera de su país, familiarizarse con los detalles del FEIE puede prevenir obligaciones fiscales inesperadas y maximizar sus beneficios. Siempre es recomendable consultar con un profesional fiscal para asegurar el cumplimiento y optimizar sus obligaciones fiscales según sus circunstancias específicas.
