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- Los salarios, los dividendos y las plusvalías siguen estando exentos de impuestos para las personas físicas, pero esa exención no exime a tu empresa de la obligación de presentar declaraciones ante las autoridades federales.
- La inscripción en el registro del impuesto de sociedades es obligatoria para prácticamente todas las entidades de los EAU, incluso cuando la factura del año sea de cero.
- El IVA se basa en un criterio de volumen de negocio de los últimos 12 meses: superar los 375 000 AED a mitad de año sigue activando un plazo de 30 días para registrarse.
Lo que en Dubái sigue costando cero
El principal atractivo de Dubái no ha desaparecido. Sigue sin haber impuesto sobre la renta de las personas físicas para los ingresos por trabajo, ni impuesto sobre las plusvalías para la mayoría de las inversiones, ni retención fiscal sobre los dividendos o regalías pagados en el extranjero. Los aranceles aduaneros sobre muchas importaciones se sitúan en el 5 %, con tipos más elevados para el alcohol, el tabaco y determinados artículos de lujo.
El impuesto especial se aplica a determinados productos —bebidas energéticas, bebidas azucaradas y tabaco—, pero, en términos generales, la situación para los residentes y los inversores sigue siendo inusualmente favorable en comparación con los estándares internacionales. Por eso nuestro artículo anterior sobre si los EAU siguen siendo un paraíso fiscal atrajo tanto tráfico: la situación de los particulares y la de las empresas han tomado caminos diferentes.
Impuesto de sociedades: inscripción frente a obligación tributaria
El impuesto federal sobre sociedades entró en vigor para los ejercicios fiscales que comienzan a partir del 1 de junio de 2023. Los beneficios de hasta 375 000 AED se gravan al 0 %; los importes superiores a esa cifra se gravan a un tipo del 9 %. El matiz que pasan por alto los consejos de administración es que el registro ante la Autoridad Fiscal Federal es obligatorio para prácticamente todas las empresas de los EAU —sociedades de responsabilidad limitada (LLC) en el territorio continental, empresas de zonas francas, sucursales o entidades inactivas—, independientemente de si deben pagar algún impuesto.
Las declaraciones deben presentarse en un plazo de nueve meses a partir del cierre del ejercicio fiscal. El retraso en el registro o en la presentación puede acarrear sanciones administrativas que comienzan en 10 000 AED. Los ingresos de hasta 3 millones de AED pueden acogerse a la exención para pequeñas empresas, por lo que se considerará que la entidad no tiene renta imponible para los periodos que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o antes; no obstante, las entidades deben registrarse, optar por la exención si se cumplen los requisitos y presentar la declaración a tiempo.
Zonas francas: cuándo se aplica el 0 % — y cuándo no
Las personas de la zona franca que cumplan los requisitos pueden seguir beneficiándose de un tipo impositivo del 0 % sobre los ingresos que cumplan los requisitos, siempre que respeten las normas de sustancia, auditoría y de minimis. En el momento en que una entidad de la zona franca obtenga ingresos no admisibles procedentes del territorio continental que superen los límites permitidos, se aplicará el impuesto de sociedades estándar del 9 % sobre el exceso.
La extracción de recursos naturales sigue estando sujeta a impuestos a nivel de los emiratos. El Gobierno y determinados organismos de interés público quedan al margen del régimen federal. Si tiene que elegir entre una licencia en el territorio continental y un paquete de zona franca, la estructura es tan importante como los tipos impositivos nominales: nuestra comparación de la responsabilidad de una sociedad unipersonal frente a la de una LLC en Dubái explica cómo la forma jurídica interactúa con las expectativas bancarias y de cumplimiento normativo.
IVA: el umbral que se adapta a ti
El impuesto sobre el valor añadido se aplica al 5 % desde 2018. La obligación de registrarse entra en vigor cuando las entregas e importaciones sujetas a impuestos superan los 375 000 AED en cualquier periodo de 12 meses consecutivos, independientemente de su ejercicio fiscal. El registro voluntario se abre a partir de 187 500 AED, opción que muchas startups B2B utilizan para recuperar el IVA soportado antes de que se acelere su crecimiento.
Las zonas francas designadas complican la gestión: algunas transacciones dentro de las zonas o entre ellas quedan fuera del ámbito de aplicación del IVA, pero las empresas que superan el umbral deben registrarse y presentar sus declaraciones a través del portal EmaraTax. Las declaraciones son mensuales para los contribuyentes de mayor tamaño y trimestrales para la mayoría de los más pequeños, con vencimiento a los 28 días tras cada período impositivo.
Cinco errores en materia de cumplimiento que siguen cometiendo los consejos de administración
Dar por sentado que un impuesto cero implica cero trámites administrativos. Incluso las empresas con pérdidas deben darse de alta a efectos del impuesto de sociedades y presentar declaraciones anuales. Considerar el IVA como un ejercicio que se ajusta al año natural. El umbral móvil puede pillar por sorpresa a las empresas de rápido crecimiento en el segundo o tercer trimestre. Mezclar los libros de contabilidad personales con los de la empresa. Unos registros deficientes alargan las auditorías e impiden las deducciones por gastos de representación o intereses sujetos a límites.
Sin tener en cuenta los precios entre partes vinculadas. Los pagos a consejeros o accionistas deben ajustarse a los criterios de plena competencia y estar debidamente documentados. Confiar en que las medidas de ayuda a las pequeñas empresas se mantengan más allá de 2026. Las medidas de ayuda expiran para los ejercicios fiscales que finalicen después del 31 de diciembre de 2026; las previsiones y el diseño de la entidad no deben basarse únicamente en una opción temporal del 0 %.
¿Qué lugar ocupará Dubái en 2026?
Dubái sigue siendo uno de los principales centros con menor carga fiscal en materia de impuestos sobre la renta de las personas físicas y pagos transfronterizos. Para los operadores, el cambio es estructural: el impuesto federal de sociedades, el IVA y los aranceles aduaneros se suman ahora a las tasas de licencia y los costes de visado en todos los modelos de expansión.
Los fundadores que planifican los plazos de registro, las pruebas de elegibilidad para las zonas francas y el volumen de negocio sujeto al IVA de forma continua antes de expandirse evitan las cartas de sanción que suelen llegar tras un trimestre de ventas exitoso. Si los factores relacionados con el estilo de vida siguen atrayéndote hacia el emirato, combina esta visión general del cumplimiento normativo con nuestra guía para mudarse a Dubái — los impuestos son solo una parte de la ecuación de la reubicación.
