- Визы для инвесторов и трейдеров, выдаваемые в рамках международных соглашений, позволяют основателям компаний находиться на территории США в течение многих лет, не превращая их при этом в налоговых резидентов, имеющих «грин-карту».
- Для капитала по визе E-2 не существует фиксированного минимального порога в долларах — должностные лица учитывают соотношение, средства, подверженные риску, и реально действующий бизнес.
- Расчет количества дней в рамках теста IRS на «существенное присутствие» определяет, зависит ли налоговое резидентство в США от даты проставления визы.
Почему доступ к рынку выгоднее постоянного проживания
Для многих европейских предпринимателей Соединённые Штаты по-прежнему означают клиентов, капитал и пространство для деятельности, с которыми не могут сравниться более мелкие рынки. Загвоздка заключается в статусе: «грин-карта» (или гражданство) как правило приводит к тому, что доходы, полученные по всему миру, попадают под налогообложение в США — редкая модель, которую разделяет с США Эритрея.
Именно поэтому статус неиммигранта по международному договору привлекает предпринимателей, которые хотят легально находиться в стране и открыть компанию в США, не связывая себя обязательствами по получению постоянного вида на жительство. В нашей предыдущей статье, посвящённой налоговым аспектам для нерезидентов США, рассмотрены более общие вопросы.
Два договорных пути: инвестор или трейдер?
Граждане стран, с которыми заключены соответствующие договоры — в том числе Германии, Австрии и Швейцарии — могут претендовать на статус E-2 (инвестор по договору) или E-1 (торговец по договору). Оба статуса носят временный характер, могут продлеваться при сохранении соответствующих условий и сами по себе не дают права на законное постоянное проживание.
Согласно рекомендациям USCIS, заявители на визу E-2 должны вложить значительный капитал в добросовестное предприятие в США и въехать в страну с целью его развития и управления. Виза E-1 зависит от значительного объема торговли, осуществляемой преимущественно между США и страной-участницей договора — зачастую более половины международной торговли компании с США — а не от вложения капитала.
Что на самом деле означает термин «существенные» инвестиции
Согласно правилам США, законодательно установленного минимального долларового порога для визы E-2 не существует. Сотрудники иммиграционной службы применяют критерий соразмерности: чем ниже общая стоимость бизнеса, тем выше доля капитала, которую необходимо вложить. Средства должны быть безвозвратно подвержены риску — денежные средства, хранящиеся на личном счете, не учитываются.
На практике стартовые капиталы стартапов, работающих по принципу «бережливого обслуживания», часто находятся в диапазоне от пяти до шести цифр, если бизнес-план и операционная деятельность выглядят реалистично. Розничной торговле, ресторанам или франшизам обычно требуется больше. Пассивные активы (пустующая недвижимость, портфели акций) не проходят проверку на активность бизнеса. Многие заявители используют американскую компанию LLC; вопросы банковского обслуживания для такой организации освещены в нашем руководстве по банковским счетам для американских LLC.
«Ловушка» подсчёта дней после проставления штампа
Виза категории E не приводит к автоматическому приобретению статуса налогового резидента США, в отличие от «грин-карты». Иностранцы-нерезиденты, как правило, облагаются налогом в США в основном на доходы, полученные из источников в США — до тех пор, пока их физическое присутствие не приведет к применению теста IRS.
При расчете учитываются все дни текущего года, одна треть дней предыдущего года и одна шестая — года, предшествующего ему. Взвешенная сумма 183 или более (плюс не менее 31 дня в текущем году) обычно означает статус резидента-иностранца для целей налогообложения. Приблизительные правила типа «четыре месяца в году» могут оказаться неверными, если учитывать предыдущие годы — консультанты руководствуются трехлетней формулой, а не народными поверьями.
Семья, продление и жесткие ограничения
Супруги руководителей компаний, имеющих визы категории E, как правило, могут получить разрешение на работу; дети могут учиться. Статус остается неиммиграционным даже в том случае, если продления визы продолжаются на протяжении десятилетий. Не существует автоматического перехода к получению «грин-карты» только на основании виз E-1 или E-2.
Сроки рассмотрения заявлений варьируются в зависимости от консульства и качества документации. Рекламные заявления о двухнедельном сроке не являются ориентиром при планировании. Консульские сотрудники уделяют особое внимание источнику средств, наличию реального бизнеса и надежному контролю.
Когда пути иммигрантов по-прежнему приносят успех
Основатели компаний, желающие получить постоянное место жительства или право на неограниченную трудовую деятельность в США за пределами своей компании, зачастую не рассматривают варианты, связанные с договорным статусом. Категории EB-1A, EB-2 NIW или EB-5 преследуют разные цели — и, как правило, при получении постоянного места жительства влекут за собой глобальное налогообложение.
Договорный статус подходит предпринимателям, которые могут осознанно планировать своё присутствие в США и поддерживать реальную деятельность американской компании. Иммиграционный статус подходит тем, кто хочет сделать США своим налоговым домом и готов принять этот компромисс.
Итак, стоит ли статус договора таких сложностей?
Для граждан стран, с которыми заключены соответствующие договоры, имеющих серьезный бизнес-план в США, визы E-1 и E-2 по-прежнему остаются одними из самых гибких способов легально проживать и работать в Соединенных Штатах без немедленного приобретения налогового резидентства, связанного с «грин-картой». Преимуществом является доступ; а сложность заключается в подсчете дней пребывания, рисковом капитале и реальной деятельности предприятия.
Первыми на свои ошибки натыкаются те заявители, которые рассматривают визу как «марку» образа жизни, не имея при этом действующей компании, или игнорируют формулу «существенного присутствия». Те же, кто сочетает реальный бизнес с тщательным планированием своего присутствия, ближе к достижению двойного результата, к которому стремятся многие основатели: выходу на рынок США без непреднамеренного налогообложения мирового дохода в США.
