Affiliate disclosure: we may earn a commission from some links in this article. Details
General information only: this article is journalism and education, not legal, tax, or immigration advice for your situation. Consult qualified professionals before acting.
- Заработная плата, дивиденды и доходы от прироста капитала по-прежнему не облагаются налогом для физических лиц — однако эта льгота не освобождает вашу компанию от обязанности подавать федеральные налоговые декларации.
- Регистрация в качестве плательщика корпоративного налога является обязательной практически для всех юридических лиц ОАЭ, даже если сумма налога за год равна нулю.
- При расчете НДС используется скользящий 12-месячный показатель оборота — превышение отметки в 375 000 дирхамов в середине года по-прежнему запускает 30-дневный срок для регистрации.
Что в Дубае по-прежнему предоставляется бесплатно
Основные преимущества Дубая по-прежнему остаются в силе. Здесь по-прежнему не взимается подоходный налог с доходов от трудовой деятельности, налог на прирост капитала с большинства инвестиций, а также налог у источника выплаты с дивидендов и роялти, выплачиваемых за рубеж. Таможенная пошлина на многие импортные товары составляет 5 %, при этом на алкоголь, табачные изделия и некоторые предметы роскоши действуют более высокие ставки.
Акцизный налог взимается с определённых товаров — энергетических напитков, сладких напитков и табачных изделий, — однако в целом налоговая нагрузка для жителей и инвесторов по-прежнему остается необычайно низкой по мировым меркам. Именно поэтому наша предыдущая статья о том, являются ли ОАЭ по-прежнему налоговым раем, привлекла столько внимания: ситуация для физических лиц и для юридических лиц развивается по-разному.
Налог на прибыль: регистрация и налоговая ответственность
Федеральный налог на прибыль юридических лиц вступил в силу для финансовых годов, начинающихся 1 июня 2023 года или позднее. Прибыль в размере до 375 000 дирхамов облагается налогом по ставке 0%; на суммы, превышающие этот порог, распространяется ставка 9%. Нюанс, упускаемый из виду, заключается в том, что регистрация в Федеральном налоговом управлении требуется практически для любого предприятия в ОАЭ — будь то ООО на материковой части страны, компания в свободной зоне, филиал или недействующее юридическое лицо — независимо от того, подлежит ли оно уплате каких-либо налогов.
Декларации должны быть поданы в течение девяти месяцев после окончания финансового года. Задержка с регистрацией или подачей декларации может повлечь за собой административные штрафы, размер которых начинается от 10 000 дирхамов ОАЭ. Предприятия с доходом до 3 миллионов дирхамов ОАЭ могут претендовать на льготу для малого бизнеса, в соответствии с которой считается, что у предприятия нет налогооблагаемого дохода за периоды, заканчивающиеся 31 декабря 2026 года или ранее — однако организациям всё равно необходимо зарегистрироваться, воспользоваться льготой при наличии права на неё и своевременно подать декларацию.
Свободные экономические зоны: когда ставка 0 % действует — а когда нет
Лица, имеющие право на льготы в свободной зоне, по-прежнему могут пользоваться ставкой 0 % в отношении соответствующих доходов, если они соблюдают требования по существенности деятельности, аудиту и правилам «de minimis». Как только организация, зарегистрированная в свободной зоне, получает несоответствующие требованиям доходы с материка, превышающие разрешенные лимиты, к превышающей сумме применяется стандартная ставка корпоративного налога в размере 9 %.
Добыча природных ресурсов по-прежнему облагается налогами на уровне эмиратов. Правительство и некоторые общеполезные организации находятся вне федеральной системы налогообложения. Если вы выбираете между лицензией на материке и пакетом услуг в свободной зоне, структура имеет такое же значение, как и номинальные ставки — в нашем сравнении ответственности индивидуального предпринимателя и ООО в Дубае подробно рассмотрено, как организационно-правовая форма взаимодействует с требованиями банковского сектора и нормами комплаенса.
НДС: порог, который меняется вместе с вами
С 2018 года действует налог на добавленную стоимость в размере 5 %. Обязательная регистрация вступает в силу, когда объем налогооблагаемых поставок и импорта превышает 375 000 дирхамов ОАЭ в течение любого скользящего 12-месячного периода — независимо от вашего финансового года. Добровольная регистрация становится возможной при достижении порога в 187 500 дирхамов ОАЭ, чем пользуются многие стартапы в сфере B2B для возмещения входного НДС до того, как их рост ускорится.
Наличие специальных свободных зон усложняет порядок уплаты налога: некоторые операции, осуществляемые внутри зон или между ними, не подпадают под действие НДС, однако компании, превышающие установленный порог, по-прежнему обязаны регистрироваться и подавать отчетность через портал EmaraTax. Декларации подаются ежемесячно крупными зарегистрированными плательщиками и ежеквартально большинством мелких — в течение 28 дней после окончания каждого налогового периода.
Пять ошибок в области соблюдения нормативных требований, которые по-прежнему допускают советы директоров
Предположение о том, что отсутствие налогов означает отсутствие бумажной волокиты. Даже убыточные компании обязаны проходить регистрацию в качестве налогоплательщика и подавать годовые отчеты. Рассмотрение НДС как процедуры, привязанной к календарному году. Скользящий порог может стать неожиданностью для быстрорастущих компаний во 2-м или 3-м квартале. Смешивание личных и корпоративных бухгалтерских книг. Недостаточно тщательное ведение учета затягивает аудиторские проверки и препятствует вычету расходов на представительские цели или проценты, на которые установлены ограничения.
Игнорирование ценообразования в сделках со связанными сторонами. Выплаты директорам или акционерам должны осуществляться в соответствии со стандартами рыночных условий и сопровождаться соответствующей документацией. Расчет на льготы для малого бизнеса после 2026 года. Срок действия льгот истекает для налоговых периодов, заканчивающихся после 31 декабря 2026 года — прогнозы и организационная структура компании не должны зависеть исключительно от временного выбора ставки 0%.
Так где же окажется Дубай в 2026 году?
Дубай по-прежнему остается одним из наиболее выгодных крупных центров с точки зрения налогообложения физических лиц и трансграничных платежей. Для операторов эти изменения носят структурный характер: федеральный налог на прибыль, НДС и таможенные сборы теперь входят в состав затрат на лицензии и визы в любой модели расширения бизнеса.
Основатели, которые заранее планируют сроки регистрации, квалификационные тесты для свободных зон и скользящий оборот по НДС до начала расширения бизнеса, избегают штрафных писем, которые поступают после успешного квартала продаж. Если факторы, связанные с образом жизни, по-прежнему тянут вас в этот эмират, сопоставьте эту картину соблюдения нормативных требований с нашим руководством по переезду в Дубай — налоги являются лишь частью уравнения переезда.
