Rewolucja podatkowa w Gruzji
Gruzja, położona na styku Europy i Azji, stała się rajem dla freelancerów i właścicieli małych firm poszukujących ultra niskich podatków. Na maj 2025 roku (data powstania artykułu) programy dla Indywidualnych Przedsiębiorców i Małych Firm oferują stawki podatkowe już od 1% od obrotu brutto, a mikroprzedsiębiorstwa korzystają z 0% stawki. Te zachęty nie dotyczą tylko mieszkańców – obcokrajowcy z ponad 90 krajów, w tym USA, Wielkiej Brytanii i UE, mogą rejestrować i prowadzić działalność w Gruzji bez konieczności posiadania rezydencji czy obywatelstwa.
Celem rządu jest jasne: przyciągnąć globalne talenty, zwiększyć inwestycje i stworzyć dynamiczny ekosystem przedsiębiorczości. Dzięki temu Gruzja stała się jednym z najlepszych wyborów dla cyfrowych nomadów, pracowników zdalnych i wszystkich, którzy chcą maksymalizować dochody przy minimalnych obciążeniach podatkowych.
Kto kwalifikuje się do 1% stawki podatkowej w Gruzji?
Aby skorzystać z 1% reżimu podatkowego, roczny obrót firmy musi być niższy niż 500 000 GEL (około 165 000 USD). Musisz działać jako jednoosobowa działalność gospodarcza i unikać zabronionych działalności, takich jak doradztwo, usługi prawne, medyczne czy hazardowe.
Status mikroprzedsiębiorstwa z 0% podatkiem jest dostępny dla tych, którzy zarabiają poniżej 30 000 GEL rocznie, ale nie mogą zatrudniać pracowników. Co ważne, nie musisz być rezydentem ani obywatelem Gruzji, aby się kwalifikować. Jeśli jednak przekroczysz limit obrotu, stawka podatku wzrasta do 3% na resztę roku, a powtarzające się naruszenia mogą skutkować utratą statusu. System jest przeznaczony dla prawdziwych samozatrudnionych, a nie ukrytych pracowników czy osób z branż ograniczonych. Zawsze sprawdzaj aktualne oficjalne listy, aby upewnić się, że Twoja działalność jest kwalifikowalna.
Proces rejestracji: kroki, terminy i ważne uwagi
Rejestracja jako Indywidualny Przedsiębiorca w Gruzji jest prosta, ale czas ma znaczenie. Stawka 1% obowiązuje od miesiąca po zatwierdzeniu rejestracji. Dochody uzyskane przed zatwierdzeniem lub przed uzyskaniem statusu rezydenta podatkowego (zwykle po 183 dniach w Gruzji) mogą być opodatkowane stawką 20%.
Małe firmy składają miesięczne deklaracje podatkowe, a mikroprzedsiębiorstwa – roczne. Jeśli planujesz operować gotówką, potrzebna jest kasa fiskalna.
Rejestracja VAT jest wymagana, gdy transakcje podlegające opodatkowaniu przekroczą 100 000 GEL w ciągu 12 miesięcy, a stawka VAT wynosi 18%. Przy transakcjach międzynarodowych obowiązują zasady odwrotnego obciążenia VAT, które często można odzyskać, jeśli jesteś zarejestrowany jako płatnik VAT. Prowadzenie dokładnej dokumentacji jest kluczowe, ponieważ mogą się zdarzyć kontrole, a brak zgodności grozi karami lub utratą statusu.
Rezydencja, podwójne opodatkowanie i mobilność globalna
Przebywanie w Gruzji ponad 183 dni czyni Cię rezydentem podatkowym, co może wpłynąć na Twoje globalne zobowiązania podatkowe. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą nie chronić, jeśli dzielisz czas między kraje lub nie ustalisz jasnej rezydencji.
Dochód uzyskany fizycznie w Gruzji jest traktowany jako pochodzący z Gruzji, nawet jeśli Twoi klienci są za granicą. Jeśli często podróżujesz lub planujesz spędzać mniej niż 183 dni w Gruzji, skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uniknąć nieoczekiwanych zobowiązań w innych krajach.
Program dla osób o wysokich dochodach oferuje alternatywne opcje rezydencji, często bez konieczności długotrwałego pobytu. Obywatele USA i osoby z bardziej skomplikowaną sytuacją podatkową powinni szukać specjalistycznej porady, aby zapewnić zgodność zarówno w Gruzji, jak i w kraju ojczystym.
Korzystanie z podatkowych możliwości Gruzji dla bogactwa i wolności
Reżim podatkowy 1% w Gruzji daje freelancerom i małym firmom wyjątkową szansę na zatrzymanie większej części zarobków, ciesząc się jednocześnie dynamicznym i przyjaznym środowiskiem.
Znając zasady, rejestrując się szybko i pozostając w zgodzie z przepisami, możesz osiągnąć nowy poziom wolności finansowej i mobilności globalnej. W miarę jak świat pracy się zmienia, dostosowanie się do tych innowacyjnych rozwiązań podatkowych jest kluczem do budowania trwałego majątku i niezależności osobistej.
