Affiliate disclosure: we may earn a commission from some links in this article. Details
- Wynagrodzenia, dywidendy i zyski kapitałowe pozostają nieopodatkowane w przypadku osób fizycznych — jednak ta swoboda nie zwalnia Twojej firmy z obowiązku składania federalnych zeznań podatkowych.
- Rejestracja w celu opodatkowania osób prawnych jest obowiązkowa dla praktycznie każdego podmiotu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, nawet jeśli kwota podatku za dany rok wynosi zero.
- W przypadku podatku VAT stosuje się test obrotu oparty na 12 miesiącach bieżących — przekroczenie kwoty 375 000 AED w połowie roku nadal uruchamia 30-dniowy termin na rejestrację.
Za co w Dubaju nadal nie pobiera się opłat
Główne atuty Dubaju nie straciły na znaczeniu. Nadal nie ma podatku dochodowego od wynagrodzeń, podatku od zysków kapitałowych w przypadku większości inwestycji ani podatku u źródła od dywidend lub tantiem wypłacanych za granicę. Cło na wiele towarów importowanych wynosi 5%, przy czym wyższe stawki obowiązują w przypadku alkoholu, wyrobów tytoniowych i niektórych towarów luksusowych.
Podatek akcyzowy dotyczy określonych produktów — napojów energetycznych, napojów słodzonych i wyrobów tytoniowych — jednak ogólna sytuacja podatkowa dla mieszkańców i inwestorów pozostaje niezwykle korzystna w porównaniu ze światowymi standardami. Właśnie dlatego nasz wcześniejszy artykuł na temat tego, czy Zjednoczone Emiraty Arabskie nadal są rajem podatkowym, przyciągnął tak dużą liczbę odwiedzających: sytuacja osób fizycznych i przedsiębiorstw zaczęła się rozchodzić.
Podatek od osób prawnych: rejestracja a obowiązek podatkowy
Federalny podatek od osób prawnych wszedł w życie w odniesieniu do lat obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 r. lub później. Zyski do wysokości 375 000 AED są opodatkowane stawką 0%; kwoty powyżej tej granicy podlegają stawce 9%. Niuanse, które umykają radom, polegają na tym, że rejestracja w Federalnym Urzędzie Podatkowym jest wymagana w przypadku praktycznie każdej firmy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich — spółki LLC na kontynencie, spółki w strefie wolnocłowej, oddziału lub podmiotu nieaktywnego — niezależnie od tego, czy należy zapłacić jakikolwiek podatek.
Deklaracje należy złożyć w ciągu dziewięciu miesięcy od zakończenia roku obrotowego. Opóźnienie w rejestracji lub złożeniu deklaracji może skutkować karami administracyjnymi, których wysokość zaczyna się od 10 000 AED. Przychody do wysokości 3 mln AED mogą kwalifikować się do ulgi dla małych przedsiębiorstw, w ramach której podmiot traktowany jest jako nieosiągający dochodu podlegającego opodatkowaniu za okresy kończące się 31 grudnia 2026 r. lub wcześniej — jednak podmioty nadal muszą dokonać rejestracji, złożyć wniosek o ulgę, jeśli spełniane są warunki, oraz złożyć deklarację w terminie.
Strefy wolnocłowe: kiedy stawka 0% ma zastosowanie — a kiedy nie
Podmioty kwalifikujące się do strefy wolnocłowej mogą nadal korzystać ze stawki 0% od kwalifikowanych dochodów, o ile spełniają wymogi dotyczące istotności działalności, audytu oraz zasady de minimis. W momencie, gdy podmiot ze strefy wolnocłowej osiągnie niekwalifikowane przychody z kontynentu przekraczające dozwolone limity, od nadwyżki stosuje się standardową stawkę podatku od osób prawnych w wysokości 9%.
Wydobycie surowców naturalnych nadal podlega opodatkowaniu na poziomie emiratu. Rząd oraz niektóre podmioty pożytku publicznego pozostają poza systemem federalnym. Jeśli wybierasz między licencją na kontynencie a pakietem w strefie wolnocłowej, struktura ma równie duże znaczenie jak stawki nominalne — nasze porównanie odpowiedzialności w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej a spółki LLC w Dubaju pokazuje, w jaki sposób forma prawna wpływa na oczekiwania bankowe i wymogi zgodności z przepisami.
Podatek VAT: próg, który dostosowuje się do Twojej sytuacji
Od 2018 r. obowiązuje stawka podatku od wartości dodanej w wysokości 5%. Obowiązkowa rejestracja ma zastosowanie, gdy podlegające opodatkowaniu dostawy i import przekroczą kwotę 375 000 AED w dowolnym 12-miesięcznym okresie rozliczeniowym — niezależnym od roku obrotowego firmy. Rejestracja dobrowolna jest możliwa już od kwoty 187 500 AED, z czego korzysta wiele start-upów działających w sektorze B2B, aby odzyskać podatek VAT naliczony przed przyspieszeniem wzrostu.
Wyznaczone strefy wolnocłowe komplikują rozliczenia: niektóre transakcje realizowane w obrębie stref lub między nimi nie podlegają podatkowi VAT, jednak przedsiębiorstwa przekraczające próg muszą mimo to zarejestrować się i składać zeznania za pośrednictwem portalu EmaraTax. Deklaracje składane są co miesiąc przez większych podatników, a co kwartał przez większość mniejszych podmiotów, w terminie 28 dni po zakończeniu każdego okresu rozliczeniowego.
Pięć błędów związanych z przestrzeganiem przepisów, które nadal popełniają zarządy
Założenie, że zerowy podatek oznacza brak formalności. Nawet firmy przynoszące straty muszą zarejestrować się jako podatnicy podatku od osób prawnych i składać roczne zeznania podatkowe. Traktowanie podatku VAT jako rozliczenia za rok kalendarzowy. Przesuwający się próg może zaskoczyć szybko rozwijające się firmy w drugim lub trzecim kwartale. Mieszanie ksiąg rachunkowych osób fizycznych i firmowych. Niekompletna dokumentacja wydłuża czas trwania kontroli i uniemożliwia odliczenia kosztów reprezentacyjnych lub odsetek objętych limitami.
Pomijając kwestię ustalania cen w transakcjach z podmiotami powiązanymi. Płatności na rzecz członków zarządu lub udziałowców muszą być zgodne z zasadami rynkowymi i poparte odpowiednią dokumentacją. Nie należy liczyć na ulgi dla małych przedsiębiorstw po 2026 r. Ulgi wygasają w okresach podatkowych kończących się po 31 grudnia 2026 r. — prognozy i struktura podmiotu nie powinny opierać się wyłącznie na tymczasowym wyborze stawki 0%.
Jak więc będzie wyglądała sytuacja Dubaju w 2026 roku?
Dubaj pozostaje jednym z najbardziej korzystnych pod względem podatków od osób fizycznych i płatności transgranicznych dużych ośrodków. Dla podmiotów gospodarczych zmiana ta ma charakter strukturalny: federalny podatek od osób prawnych, przepisy dotyczące podatku VAT oraz opłaty celne stanowią obecnie, obok opłat licencyjnych i kosztów wiz, integralną część każdego modelu ekspansji.
Założyciele, którzy przed rozpoczęciem ekspansji zaplanują terminy rejestracji, testy kwalifikacyjne do stref wolnocłowych oraz bieżący obrót podlegający VAT, unikają kar, które pojawiają się po udanym kwartale sprzedażowym. Jeśli czynniki związane ze stylem życia nadal skłaniają Cię do wyboru tego emiratu, połącz te informacje dotyczące zgodności z przepisami z naszym przewodnikiem po przeprowadzce do Dubaju — podatki to tylko jeden z elementów równania związanego z przeprowadzką.
