- Der Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) bietet US-Bürgern, die im Ausland arbeiten, eine bedeutende steuerliche Vergünstigung. Es ist jedoch wichtig, die Voraussetzungen dafür genau zu kennen.
- Um den FEIE aufgrund eines Wohnsitzes beanspruchen zu können, müssen Sie nachweisen, dass Sie die Absicht haben, ein fremdes Land auf unbestimmte Zeit zu Ihrem Wohnsitz zu machen. Dies erfordert mehr als nur die Beantragung eines Aufenthaltsvisums; Sie müssen sich auch in die örtliche Gemeinschaft integrieren, eine Heimatbasis aufbauen und hauptsächlich in diesem Land leben.
- Eine einfache Aufenthaltsgenehmigung, wie zum Beispiel in Belize, reicht ohne längeren tatsächlichen Aufenthalt nicht aus, um den Anforderungen des IRS zu genügen.
Dieser Leitfaden richtet sich ausschließlich an Bürger der Vereinigten Staaten.
Die 330-Tage-Regel der physischen Anwesenheit
Für viele Expatriates ist der 330-Tage-Test für die physische Anwesenheit eine einfachere Möglichkeit, sich für den FEIE zu qualifizieren. Nach dieser Regel müssen Sie sich innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums für mindestens 330 volle Tage außerhalb der USA aufhalten. Diese Regelung ist ideal für sogenannte „Dauerreisende“, die keinen festen Wohnsitz im Ausland haben oder in einem anderen Land Steuern zahlen. Es ist jedoch wichtig, genaue Reiseaufzeichnungen zu führen, um mögliche Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden, einschließlich des Verlusts der Steuerausnahme und möglicher Strafen.
FEIE-Einkommensgrenzen und Ausschlüsse
Für das Steuerjahr 2024 können Sie mit dem FEIE bis zu 126.500 US-Dollar Ihres im Ausland erzielten Einkommens von der US-Bundeseinkommensteuer ausnehmen. Beachten Sie, dass dieser Ausschluss nur für Arbeitseinkommen wie Löhne und Gehälter gilt, nicht für Einkommen aus Investitionen oder Kapitalgewinnen. Wenn Ihr Einkommen diesen Schwellenwert übersteigt, können Sie die Doppelbesteuerung dennoch durch Gutschriften oder Abzüge vermeiden, zum Beispiel durch den Foreign Tax Credit oder indem Sie Ihr Einkommen über eine ausländische Gesellschaft erzielen.
Auswirkungen für Selbstständige
Selbstständige im Ausland stehen vor zusätzlichen Herausforderungen im Rahmen des FEIE. Während die Ausnahmeregelung die Einkommensteuer auf Bundesebene erheblich senken kann, wirkt sie sich nicht auf die Selbstständigensteuer aus, die erheblich sein kann. Ohne eine entsprechende Planung, zum Beispiel durch eine ausländische Gesellschaft, müssen Selbständige möglicherweise hohe Steuern auf ihre Geschäftsgewinne zahlen.
Ratschläge für potenzielle Expatriates
Eine gründliche Planung und ein tiefes Verständnis des FEIE sind für US-Auswanderer von entscheidender Bedeutung. Unabhängig davon, ob Sie ins Ausland ziehen, um dort zu arbeiten oder ein Unternehmen zu gründen, sollten Sie sich mit den Feinheiten des FEIE vertraut machen, um unerwartete Steuerverbindlichkeiten zu vermeiden und Ihr Einkommen zu maximieren. Lassen Sie sich immer von einem Steuerfachmann beraten, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und Ihre Steuerpflichten optimal zu gestalten.
