Налоговая революция в Грузии
Грузия, расположенная на перекрестке Европы и Азии, стала убежищем для фрилансеров и владельцев малого бизнеса, ищущих сверхнизкие налоги. По состоянию на май 2025 года программы индивидуального предпринимателя и статуса малого бизнеса в стране предлагают налоговые ставки всего 1% от валового оборота, а микробизнесы пользуются ставкой 0%. Эти льготы доступны не только местным жителям — иностранцы из более чем 90 стран, включая США, Великобританию и страны ЕС, могут регистрировать и вести бизнес в Грузии без необходимости получения ВНЖ или гражданства.
Цель правительства ясна: привлечь глобальные таланты, увеличить инвестиции и создать процветающую предпринимательскую экосистему. Такой подход сделал Грузию топовым выбором для цифровых кочевников, удалённых работников и всех, кто хочет максимизировать доход и минимизировать налоговую нагрузку.
Кто может претендовать на налоговую ставку 1% в Грузии?
Чтобы воспользоваться налоговым режимом 1% в Грузии, ваш годовой оборот бизнеса должен оставаться ниже 500 000 лари (примерно 165 000 долларов США). Вы должны работать как индивидуальный предприниматель и избегать запрещённых видов деятельности, таких как консалтинг, юридические, медицинские или игорные услуги.
Статус микробизнеса со ставкой 0% доступен для тех, чей доход не превышает 30 000 лари в год, но при этом нельзя иметь сотрудников. Важно, что для получения статуса не требуется быть резидентом или гражданином Грузии. Однако если ваш оборот превысит лимит, ставка налога увеличивается до 3% на оставшуюся часть года, а повторные нарушения могут привести к потере статуса. Система рассчитана на настоящих самозанятых, а не на скрытых сотрудников или лиц, занятых в запрещённых сферах. Всегда проверяйте актуальные официальные списки, чтобы убедиться, что ваша деятельность подходит.
Registration Process: Steps, Timing, and Essential Caveats
Registering as an Individual Entrepreneur in Georgia is straightforward, but timing is crucial. The 1% tax rate applies only from the month after your registration is approved. Any income earned before approval, or before you become a tax resident (typically after 183 days in Georgia), may be taxed at 20%.
Monthly tax declarations are mandatory for small businesses, while micro businesses file annually. If you expect to handle cash, a cash register is required.
VAT registration becomes necessary if your taxable transactions exceed 100,000 GEL in any 12-month period, with VAT set at 18%. For those dealing with international clients or expenses, reverse VAT rules apply, but you can often reclaim this if VAT-registered. Keeping accurate records is essential, as audits can occur, and non-compliance may lead to fines or loss of status.
Процесс регистрации: этапы, сроки и важные нюансы
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя в Грузии проста, но важен правильный выбор времени. Ставка 1% применяется только с месяца, следующего за одобрением регистрации. Любой доход, полученный до одобрения или до того, как вы станете налоговым резидентом (обычно после 183 дней пребывания в Грузии), может облагаться налогом по ставке 20%.
Для малого бизнеса ежемесячные налоговые декларации обязательны, микробизнесы отчитываются раз в год. Если вы планируете работать с наличными, потребуется кассовый аппарат.
Регистрация по НДС становится обязательной, если сумма налогооблагаемых операций превышает 100 000 лари за любые 12 месяцев, ставка НДС — 18%. Для тех, кто работает с международными клиентами или расходами, действуют правила обратного НДС, но при регистрации по НДС его часто можно вернуть. Ведение точной отчетности крайне важно, так как возможны проверки, а несоблюдение требований может привести к штрафам или потере статуса.
Резидентство, двойное налогообложение и глобальная мобильность
Проведя в Грузии более 183 дней, вы становитесь налоговым резидентом, что может повлиять на ваши налоговые обязательства в других странах. Соглашения об избежании двойного налогообложения могут не защитить вас, если вы делите время между странами или не определили резидентство.
Доход, полученный во время физического пребывания в Грузии, считается грузинским, даже если клиенты находятся за рубежом. Если вы часто путешествуете или планируете проводить в Грузии менее 183 дней, проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы избежать неожиданных обязательств в других странах.
