Affiliate disclosure: we may earn a commission from some links in this article. Details
General information only: this article is journalism and education, not legal, tax, or immigration advice for your situation. Consult qualified professionals before acting.
- لا تخضع الرواتب والأرباح الموزعة وأرباح رأس المال للضريبة بالنسبة للأفراد — لكن هذه الحرية لا تعفي شركتك من تقديم الإقرارات الضريبية الفيدرالية.
- يُعد التسجيل الضريبي للشركات إلزامياً بالنسبة لجميع الكيانات في الإمارات العربية المتحدة تقريباً، حتى لو كانت الفاتورة الضريبية للسنة صفرية.
- يستخدم نظام ضريبة القيمة المضافة معيارًا متجددًا لإجمالي المبيعات على مدى 12 شهرًا — فالتجاوز مبلغ 375,000 درهم إماراتي في منتصف العام يؤدي إلى بدء سريان مهلة التسجيل البالغة 30 يومًا.
ما الذي لا تزال دبي تفرض عليه رسومًا صفرية
لم تفقد دبي جاذبيتها الرئيسية. فلا تزال لا توجد ضريبة على الدخل الشخصي من العمل، ولا ضريبة على أرباح رأس المال بالنسبة لمعظم الاستثمارات، ولا ضريبة مقتطعة من المصدر على أرباح الأسهم أو الإتاوات المدفوعة إلى الخارج. وتبلغ الرسوم الجمركية على العديد من الواردات 5٪، مع معدلات أعلى على الكحول والتبغ وبعض السلع الفاخرة.
تُفرض ضريبة الاستهلاك على منتجات محددة — مشروبات الطاقة والمشروبات السكرية والتبغ — لكن الوضع العام بالنسبة للمقيمين والمستثمرين لا يزال خفيفًا بشكل غير معتاد وفقًا للمعايير العالمية. ولهذا السبب حظي مقالنا السابق حول ما إذا كانت الإمارات العربية المتحدة لا تزال ملاذاً ضريبياً بإقبال كبير: فقد تباعدت الرواية الفردية عن الرواية المؤسسية.
ضريبة الشركات: التسجيل مقابل الالتزام الضريبي
دخل ضريبة الشركات الفيدرالية حيز التنفيذ بالنسبة للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. وتخضع الأرباح التي تصل إلى 375,000 درهم إماراتي لضريبة بنسبة 0٪؛ أما المبالغ التي تتجاوز ذلك فتخضع لمعدل ضريبة يبلغ 9٪. والفارق الدقيق الذي تغفل عنه المجالس هو أن التسجيل لدى هيئة الضرائب الاتحادية مطلوب بشكل أساسي لكل شركة في الإمارات العربية المتحدة — سواء كانت شركة ذات مسؤولية محدودة في البر الرئيسي، أو شركة في المنطقة الحرة، أو فرعًا، أو كيانًا خاملًا — بغض النظر عما إذا كانت هناك ضرائب مستحقة أم لا.
يجب تقديم الإقرارات الضريبية في غضون تسعة أشهر من نهاية السنة المالية. وقد يؤدي التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرارات إلى فرض عقوبات إدارية تبدأ من 10,000 درهم إماراتي. وقد تكون الإيرادات التي تصل إلى 3 ملايين درهم إماراتي مؤهلة للاستفادة من «الإعفاء الممنوح للشركات الصغيرة»، حيث يُعامل الكيان على أنه لا يمتلك دخلاً خاضعاً للضريبة للفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبل ذلك — ولكن لا يزال يتعين على الكيانات التسجيل واختيار الإعفاء في حالة الأهلية، وتقديم الإقرارات في الموعد المحدد.
المناطق الحرة: متى تنطبق نسبة 0٪ — ومتى لا تنطبق
لا يزال بإمكان الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة الاستفادة من معدل ضريبي بنسبة 0% على الدخل المؤهل، شريطة استيفائهم لقواعد الجوهر والتدقيق وقواعد الحد الأدنى. وفي اللحظة التي تحقق فيها كيان في المنطقة الحرة إيرادات غير مؤهلة من البر الرئيسي تتجاوز الحدود المسموح بها، يُطبق معدل ضريبة الشركات القياسي البالغ 9% على المبلغ الزائد.
لا يزال استخراج الموارد الطبيعية يخضع للضرائب على مستوى الإمارة. وتقع الحكومة وبعض الهيئات ذات المنفعة العامة خارج نطاق النظام الاتحادي. إذا كنت تختار بين ترخيص في البر الرئيسي وحزمة المنطقة الحرة، فإن الهيكل القانوني لا يقل أهمية عن المعدلات الإجمالية — حيث توضح مقارنتنا بين المسؤولية القانونية للشركة الفردية مقابل شركة ذات مسؤولية محدودة في دبي كيفية تفاعل الشكل القانوني مع التوقعات المصرفية ومتطلبات الامتثال.
ضريبة القيمة المضافة: الحد الأدنى الذي يتغير معك
يُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% منذ عام 2018. ويصبح التسجيل إلزامياً عندما تتجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي خلال أي فترة متتالية مدتها 12 شهراً — بغض النظر عن السنة المالية لشركتك. يبدأ التسجيل الطوعي من 187,500 درهم إماراتي، وهو الحد الذي تستخدمه العديد من الشركات الناشئة في مجال الأعمال بين الشركات (B2B) لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات قبل أن يتسارع نموها.
تُعقّد المناطق الحرة المحددة عملية المعالجة الضريبية: فبعض المعاملات داخل المناطق الحرة أو بينها تقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة، ومع ذلك يتعين على الشركات التي تتجاوز الحد الأدنى للتسجيل أن تقوم بالتسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية عبر بوابة EmaraTax. تُقدم الإقرارات شهريًّا للمسجلين الكبار وربع سنويًّا لمعظم المسجلين الصغار، ويجب تقديمها في غضون 28 يومًا بعد انتهاء كل فترة ضريبية.
خمسة أخطاء في مجال الامتثال لا تزال مجالس الإدارة ترتكبها
الافتراض بأن عدم وجود ضرائب يعني عدم وجود إجراءات ورقية. حتى الشركات الخاسرة تحتاج إلى التسجيل الضريبي للشركات وتقديم الإقرارات السنوية. التعامل مع ضريبة القيمة المضافة على أنها عملية تُجرى على أساس السنة التقويمية. قد يفاجئ الحد الأدنى المتغير الشركات سريعة النمو في الربع الثاني أو الثالث. الخلط بين دفاتر الحسابات الشخصية ودفاتر الشركة. تؤدي السجلات الضعيفة إلى إطالة مدة عمليات التدقيق وتعيق الاستفادة من الخصومات المحددة على نفقات الترفيه أو الفوائد.
تجاهل التسعير بين الأطراف ذات الصلة. يجب أن تتبع المدفوعات المقدمة إلى أعضاء مجلس الإدارة أو المساهمين معايير التعامل على أساس الاستقلالية التامة مع توفير الوثائق الداعمة. الاعتماد على الإعفاءات الضريبية المخصصة للشركات الصغيرة بعد عام 2026. تنتهي صلاحية الإعفاءات بالنسبة للفترات الضريبية التي تنتهي بعد 31 ديسمبر 2026 — ولا ينبغي أن تعتمد التوقعات وتصميم الكيانات على الاختيار المؤقت بنسبة 0% وحده.
إذن، أين ستكون دبي في عام 2026؟
لا تزال دبي واحدة من أكثر المراكز الرئيسية انخفاضاً من حيث الضرائب الشخصية والمدفوعات عبر الحدود. وبالنسبة للمشغلين، فإن هذا التحول ذو طابع هيكلي: فقد أصبحت ضريبة الشركات الاتحادية، وأنظمة ضريبة القيمة المضافة، والرسوم الجمركية تُدرج الآن جنباً إلى جنب مع رسوم الترخيص وتكاليف التأشيرات في كل نموذج توسع.
يتجنب المؤسسون الذين يضعون خطة لمواعيد التسجيل، واختبارات التأهل للمنطقة الحرة، وحجم المبيعات الخاضع لضريبة القيمة المضافة قبل توسيع نطاق أعمالهم، رسائل الغرامات التي تتبع أي ربع سنوي ناجح من المبيعات. وإذا كانت عوامل نمط الحياة لا تزال تجذبك نحو الإمارة، فقم بمقارنة هذه الصورة المتعلقة بالامتثال مع دليلنا حول الانتقال إلى دبي — فالضرائب ليست سوى جزء من معادلة الانتقال.
