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- Gehälter, Dividenden und Kapitalerträge bleiben für Privatpersonen steuerfrei – doch diese Freiheit befreit Ihr Unternehmen nicht von der Pflicht zur Abgabe von Steuererklärungen beim Bundesfinanzamt.
- Die Registrierung zur Körperschaftsteuer ist für praktisch jedes Unternehmen in den VAE verpflichtend, selbst wenn der Steuerbescheid für das Jahr null beträgt.
- Bei der Mehrwertsteuer kommt ein gleitender 12-Monats-Umsatztest zur Anwendung – wird die Schwelle von 375.000 AED zur Jahresmitte überschritten, beginnt dennoch eine 30-tägige Registrierungsfrist.
Was in Dubai nach wie vor kostenlos ist
Dubais Hauptattraktivität ist ungebrochen. Es gibt nach wie vor keine Einkommensteuer auf Arbeitseinkommen, keine Kapitalertragsteuer auf die meisten Investitionen und keine Quellensteuer auf ins Ausland gezahlte Dividenden oder Lizenzgebühren. Der Zollsatz für viele Importwaren liegt bei 5 %, wobei für Alkohol, Tabak und bestimmte Luxusgüter höhere Sätze gelten.
Die Verbrauchssteuer gilt für bestimmte Produkte – Energy-Drinks, zuckerhaltige Getränke und Tabak –, doch insgesamt gesehen ist die Steuerbelastung für Einwohner und Investoren im weltweiten Vergleich nach wie vor ungewöhnlich gering. Deshalb hat unser früherer Beitrag zum Thema „Sind die VAE noch immer eine Steueroase?“ so viel Aufmerksamkeit erregt: Die Situation für Privatpersonen und die für Unternehmen haben sich auseinanderentwickelt.
Körperschaftsteuer: Registrierung versus Steuerpflicht
Die föderale Körperschaftsteuer trat für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen. Gewinne bis zu 375.000 AED werden mit 0 % besteuert; für Beträge darüber gilt ein Steuersatz von 9 %. Was die Fachgremien dabei übersehen, ist, dass die Registrierung bei der Bundessteuerbehörde für praktisch jedes Unternehmen in den VAE – ob LLC auf dem Festland, Unternehmen in der Freihandelszone, Zweigniederlassung oder ruhendes Unternehmen – erforderlich ist, unabhängig davon, ob Steuern fällig sind oder nicht.
Die Steuererklärungen sind innerhalb von neun Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres einzureichen. Eine verspätete Registrierung oder Einreichung kann zu Verwaltungsstrafen ab 10.000 AED führen. Unternehmen mit einem Umsatz von bis zu 3 Millionen AED können möglicherweise die Steuererleichterung für Kleinunternehmen in Anspruch nehmen, wonach für Zeiträume, die am oder vor dem 31. Dezember 2026 enden, so behandelt wird, als hätte das Unternehmen kein steuerpflichtiges Einkommen – Sie müssen sich jedoch trotzdem registrieren, die Erleichterung bei Vorliegen der Voraussetzungen beantragen und die Steuererklärung fristgerecht einreichen.
Freihandelszonen: Wann 0 % gilt – und wann nicht
Berechtigte Personen in Freihandelszonen können weiterhin einen Steuersatz von 0 % auf berechtigte Einkünfte in Anspruch nehmen, sofern sie die Substanz-, Prüfungs- und De-minimis-Vorschriften erfüllen. Sobald ein Unternehmen in einer Freihandelszone nicht berechtigte Einnahmen vom Festland erzielt, die über die zulässigen Grenzen hinausgehen, gilt für den Überschuss der reguläre Körperschaftsteuersatz von 9 %.
Die Gewinnung natürlicher Ressourcen wird weiterhin auf Ebene der Emirate besteuert. Die Regierung und bestimmte gemeinnützige Einrichtungen fallen nicht unter das föderale System. Wenn Sie sich zwischen einer Lizenz für das Festland und einem Freihandelszonen-Paket entscheiden müssen, ist die Struktur ebenso wichtig wie die nominalen Steuersätze – unser Vergleich von Haftung bei Einzelunternehmen im Vergleich zur LLC in Dubai erläutert, wie die Rechtsform mit den Anforderungen im Bankwesen und im Bereich Compliance zusammenhängt.
Mehrwertsteuer: Der Schwellenwert, der sich Ihren Bedürfnissen anpasst
Seit 2018 gilt ein Mehrwertsteuersatz von 5 %. Die Registrierungspflicht tritt in Kraft, wenn die steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren in einem beliebigen rollierenden 12-Monats-Zeitraum – der nicht an Ihr Geschäftsjahr gebunden ist – den Wert von 375.000 AED überschreiten. Die freiwillige Registrierung ist ab 187.500 AED möglich, wovon viele B2B-Start-ups Gebrauch machen, um die Vorsteuer zurückzufordern, bevor ihr Wachstum an Fahrt gewinnt.
Ausgewiesene Freihandelszonen erschweren die Abwicklung: Einige Transaktionen innerhalb oder zwischen den Zonen fallen nicht unter die Mehrwertsteuerpflicht, dennoch müssen sich Unternehmen, die den Schwellenwert überschreiten, weiterhin über das EmaraTax-Portal registrieren und ihre Steuererklärungen einreichen. Die Steuererklärungen sind für größere registrierte Unternehmen monatlich und für die meisten kleineren vierteljährlich fällig, jeweils 28 Tage nach Ablauf des jeweiligen Steuerzeitraums.
Fünf Compliance-Fehler, die Vorstände immer noch begehen
Die Annahme, dass keine Steuern anfallen, bedeutet auch keinen Papierkram. Selbst verlustbringende Unternehmen müssen sich für die Körperschaftsteuer registrieren lassen und Jahresabschlüsse vorlegen. Die Mehrwertsteuer als Kalenderjahr-Verfahren behandeln. Der gleitende Schwellenwert kann schnell wachsende Unternehmen im 2. oder 3. Quartal überraschen. Vermischung von privaten und geschäftlichen Buchhaltungsunterlagen. Lückenhafte Aufzeichnungen führen zu umfangreicheren Prüfungen und verhindern den Abzug von Bewirtungskosten oder Zinsen, für die Obergrenzen gelten.
Preisgestaltung bei Geschäften mit nahestehenden Personen außer Acht lassen. Zahlungen an Vorstandsmitglieder oder Gesellschafter müssen den Grundsätzen des Fremdvergleichs entsprechen und dokumentiert werden. Sich nicht allein auf die Steuererleichterungen für kleine Unternehmen über das Jahr 2026 hinaus verlassen. Die Steuererleichterungen laufen für Steuerzeiträume aus, die nach dem 31. Dezember 2026 enden – Prognosen und die Gestaltung der Unternehmensstruktur sollten nicht allein von einer vorübergehenden 0-Prozent-Option abhängen.
Wo steht Dubai also im Jahr 2026?
Dubai ist nach wie vor einer der günstigsten großen Standorte in Bezug auf die Besteuerung von Privatpersonen und grenzüberschreitende Zahlungen. Für Unternehmen ist dieser Wandel struktureller Natur: Bundesunternehmenssteuer, Mehrwertsteuer und Zollgebühren gehören nun in jedem Expansionsmodell ebenso dazu wie Lizenzgebühren und Visakosten.
Gründer, die vor der Expansion die Anmeldefristen, die Qualifikationsprüfungen für Freihandelszonen und den laufenden Umsatz für Mehrwertsteuerzwecke im Blick behalten, vermeiden die Bußgeldbescheide, die auf ein erfolgreiches Umsatzquartal folgen. Wenn Sie aus privaten Gründen dennoch ins Emirat ziehen möchten, ergänzen Sie diese Übersicht zur Einhaltung der Vorschriften mit unserem Leitfaden zum Umzug nach Dubai – Steuern sind nur ein Teil der Gleichung beim Umzug.
