- 国外收入免税额（FEIE）为在国外工作的美国公民提供了显著的税收优惠，了解其要求至关重要。
- 要想获得FEIE资格，您必须证明有意将外国作为自己的永久居所。这不仅包括获得居留许可，还必须在当地社区融入，建立家庭基地，并以该国为主要居住地。
- 此外，仅仅持有居住许可证（例如在伯利兹），但没有在该国实际逗留足够长的时间，是不符合美国国税局的要求的。
330天实际居住规则
对许多在国外的美国人来说，330天实际居住测试是一种更直接的获得FEIE资格的方法。这一规则要求您在任意12个月的期间里至少有330天在美国以外的地方居住。这非常适合那些被称为“永久旅行者”的人，他们可能没有固定的外国住所，也不在其他国家纳税。然而，保持准确的旅行记录对防止与美国国税局的潜在纠纷（包括丧失免税额和可能的罚款）至关重要。
FEIE的收入限额和免税额
在2024年的纳税年度，FEIE允许您从美国联邦所得税中最多排除126,500美元的国外收入。值得注意的是，这一免税额仅适用于工资和薪水等收入，不包括投资收入或资本利得。如果您的收入超过了这一限额，您仍可以通过其他方式（如外国税收抵免）或通过外国公司赚取的收入来避免双重征税。
对自雇人士的影响
外籍自雇人士在FEIE下面临更多挑战。虽然免税额可以显著减少联邦所得税，但不影响自营业税，后者可能相当可观。若没有恰当的规划（例如通过外国公司运营），自雇人士最终可能需为其业务利润支付高额税款。
给潜在外派人员的建议
对美国外派人员而言，适当的规划和深入理解FEIE极为重要。无论您是考虑移居海外工作还是在海外开展业务，掌握FEIE的复杂性都能帮助您避免意外的税务责任，从而最大化您的收入。请一定要咨询税务专业人士，确保您的纳税操作合规，并针对您的具体情况进行税务优化。
