格鲁吉亚的税收革命
位于欧亚交界处的格鲁吉亚，已成为寻求极低税率的自由职业者和企业主的天堂。截至2025年5月（本文发布日期），该国的个人企业家及小微企业地位计划提供低至1%的营业额税率，而微型企业甚至可享受0%税率。这些优惠政策不仅面向本地居民——来自美国、英国、欧盟等90多个国家的外国人无需取得格鲁吉亚居留权或公民身份，即可注册并运营企业。
政府目标明确：吸引全球人才、促进投资、打造蓬勃发展的创业生态系统。这一政策使格鲁吉亚成为数字游民、远程工作者以及希望提升收入并降低税负人群的首选目的地。
谁符合格鲁吉亚1%税率资格？
要享受1%的税率，企业年营业额需低于500,000格鲁吉亚拉里（GEL，约合165,000美元），且需以个体经营者身份运营，不得从事咨询、法律、医疗或博彩等禁止性行业。
微型企业（0%税率）面向年收入低于30,000 GEL的经营者开放，但不可雇佣员工。重要的是，申请人无需是格鲁吉亚居民或公民。但若营业额超过限额，当年剩余时间税率将升至3%，多次违规可能导致资格取消。该制度专为真正自雇人士设计，不适用于伪装雇员或从事受限行业者。请务必核查最新官方禁止活动清单。
注册流程：步骤、时间节点与关键注意事项
在格鲁吉亚注册个体经营者流程简便，但时间节点至关重要。1%税率仅从注册获批次月起生效。注册前或成为税务居民（通常在格鲁吉亚居住满183天）前取得的收入，可能需按20%征税。
小微企业需每月提交纳税申报，微型企业则按年申报。若涉及现金交易，必须配备收银机。
若12个月内应税交易超过100,000 GEL则需注册增值税（VAT），税率为18%。与国际客户往来时适用反向增值税规则，但完成VAT注册后通常可申请退税。准确记录交易至关重要，税务审计可能触发罚款或资格丧失。
居住权、双重征税与全球流动性
在格鲁吉亚居住超过183天将构成税务居民身份，可能影响全球纳税义务。若跨国居住或未能明确居留权，双重征税协定可能无法提供保护。
在格鲁吉亚境内取得的收入视为当地来源收入，即使客户位于境外。若您频繁旅行或计划在格鲁吉亚停留少于183天，建议咨询税务顾问，避免他国意外税务责任。
高净值人群计划为符合条件者提供替代性居留方案，通常无需长期居住。美国公民等复杂税务状况者需获取专业建议，确保格鲁吉亚及母国合规。
把握税收机遇，实现财富自由
格鲁吉亚的1%税率制度为自由职业者和小微企业主提供了罕见的收入留存机会，同时享受充满活力的营商环境。
通过理解规则、及时注册并保持合规，您可解锁更高财务自由度和全球流动性。随着工作模式的演变，适应此类创新税收解决方案，是构建持久财富与个人独立性的关键。
